作者：徐公伟
一、合并内外资企业所得税，构建新型的法人所得税体系，体现税收的公平原则
现行的所得税体系分为企业所得税（内资企业）和外商投资企业与外国企业所得税（外资企业），必须合并“两税”，建立一种新型法人所得税制度，这是企业所得税改革的核心所在。
二、调整税收优惠政策
随着法人所得税的构建，要对现有的内外资企业税收优惠政策按照“取消、减并、倾斜、公平”的原则进行调整。首先，取消、减并一些优惠政策；其次，为了鼓励对国家基础产业、重点行业、重点项目及重点区域进行投资，国家要制定倾斜性的税收优惠政策；国家应实行以产业政策为主，区域政策为辅，产业政策和区域政策相结合的优惠措施，对内外资企业实行基本相同的优惠待遇。
三、法人所得税应纳税所得额的调整
由于内外资企业在确定应纳税所得额方面存在着税前扣除标准及范围、资产的税务处理方法、税法与会计制度的规定等方面的差异性，所以现行的内外资企业所得额的计算既不规范，又存在一定的差异性。内外资企业所得税合并后，构建统一的法人所得税体系，按照我国宏观经济发展的形势及世界所得税改革的发展趋势，及时调整法人所得税应纳税所得额的构成及计算规定。
四、改进税收征管的方法和手段，加强税收征管的基础性建设，优化税收资源结构，提高税收征管效率
首先，运用信息技术、网络技术等高科技含量的征管手段和方法，构建税收征管信息化平台，提高税收征管效能。其次，切实做好税收征管的基础性工作。建立和完善税收征管的工作机制，统一、规范税收征管工作的程序、办法、职责、工作流程，完善工作绩效的考评体系及考评量化指标内涵，合理界定税收征收方式及征收范围，以规范税收征管的基础性工作。第三，优化税收资源配置，降低税收征管成本。要根据税收征收环境和条件的变化，科学设置税务征收机构，重新界定职责范围，合理分流人员，使税务机关的人力、物力、财力达到最优的配置，建立和健全税收征管的激励机制、考评机制和约束机制，对税务机关征管工作实行目标化管理，以促使资源达到最优配置，从而降低税收征管成本，提高税收征管效率。
五、建立和完善税源监控和纳税服务体系
首先，健全和完善纳税服务体系，规范纳税服务工作行为，使税收征管工作科学化、规范化。要完善税收服务的考评机制，将税收服务纳入征管质量考核，实行严格的责任追究制度，使纳税服务制度化、规范化，要加强对税收服务考核和日常监控，量化服务管理，充分发挥和调动税务人员优化税收服务主观能动性和创造性。此外，税收服务还必须包括为各个经济主体提供税收帮助，以促进社会经济全面发展。
其次，完善税源监控体系，提高税源监控信息化管理水平，减少税收流失。加强企业所得税税源监控这一薄弱环节，明确税源监控的职责范围、办法、规程、内涵等基础性规范问题，加强同工商、金融、外贸等相关部门的协调，使税源信息具有及时性、全面性、客观性，保证税源信息真实可靠，做到信息畅通共享。同时充分利用网络技术、信息技术等高科技手段，搭建税源监控信息化平台，不断提高税源监控信息化管理水平。
