发达国家如何反避税
在我国去年引进的外资中，来自维尔京群岛、西萨摩亚、开曼群岛等避税天堂里的资金，均在前十位。从国际上看，跨国公司的避税问题也不仅仅出现在中国，它已经成为世界各国所面临的共同问题。很多跨国公司设有专门税务经理职位，有的跨国公司高价聘请会计师代理税务事宜，这些人甚至比税务人员还要精通税法，他们千方百计逃避纳税义务，大肆避税。
由于避税冲击国家的税收权益，直接减少国家税收收入，世界各国对此都高度重视。美国是最早实行反避税的国家。早在一战时期，就已经开始了反避税立法。经过几十年的不断完善，目前已经形成了比较健全的反避税法律体系。美国规定，企业避税（所得税）净额达500万美元以上的，除如数追缴外，还将处以20%-40%的罚款；对来自避税港的企业，采用不同于其他地区企业的税收条款等等。不仅如此，在11万联邦税务人员中，数百人专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支精干的税务警察队伍，把避税当成偷税一样来严厉打击。
日本、英国、加拿大、澳大利亚等国家，无不重视反避税工作。日本和加拿大成立了反避税部，其中日本还投入了大量人力，13万税务人员中有300人在反避税部门工作；意大利、新加坡等国也像美国一样设立了税务警察。这些国家经常就反避税法律、手段等方面情况交流信息，相互借鉴，取长补短。比如英国就借鉴美国的方法，要求税务顾问在向企业出售有关避税方案之前，必须取得税务部门的许可。
越是经济开放程度高的国家，越是重视反避税工作。随着世界经济的一体化，每一个国家的经济都会更加开放。打击避税行为，维护税收主权，已成为各国共识。
中国反避税困难不少
上个世纪80年代初期，开放的前沿阵地深圳就发现了企业的避税行为。税务部门随即开始了反避税工作。国家税务总局专门成立了反避税处，组织协调全国的反避税工作。
国家税务总局反避税处处长贺连堂告诉记者，就反避税而言，国家税务总局选定调查对象有着严格的工作程序与方法，不会故意跟企业过不去。现在一些外企在其本国都会向税务部门报送关联交易情况，但在中国却根本不报，或申报不实。我们进行反避税调查，仅仅是在还税法的本来面目。但是中国的反避税工作却面临着很多困难。
目前，国际上通行的反避税方法叫“预约定价”，也就是税务部门与企业约定关联交易价格，据此确定企业利润数额征税。早在1998年，厦门市国税局就与某台资公司签订了预约定价协议，首开我国预约定价反避税的先河。2001年深圳地税局与某日资企业签订了第一份预约定价协议书。此后，国家税务总局要求各地积极开展预约定价工作，但是由于种种因素制约，这一工作进展并不快。据悉，全国现在仅签订了大约100份预约定价协议书，每年反避税所取得的税收收入甚至还不到10亿元。
人才不足，也在很大程度上制约了中国的反避税工作进度。全国100万的税务人员中，反避税人员不足200人。一位税务局长说，培养一位反避税人才至少需要3年时间，而培养出来之后，往往又会被外企高薪挖走。
此外，地方政府有时也不太愿意大张旗鼓地反避税，这也成为了一种制约因素。一位反避税人员告诉记者，在某些地方政府看来，招商引资重于税收流失，外企越多政绩越大。有的领导认为，税务部门反避税会搞得企业人心惶惶，破坏投资的软环境。有的被调查企业则充分利用了地方政府的这种心理，到政府告税务部门的状，有的甚至扬言如果不停止调查，就要到其他地区投资。在这种情况下，地方政府往往会作出让步，税务部门对此有时也是无能为力。
尽管面临着种种困难，但国家税务总局仍然在不断强化打击外企避税现象。近日，国家税务总局下发《国家税务总局关于进一步加强反避税工作的通知》，其中“国际合作”、“涉外税务”、“国际税收管理部门”等赫然成为强调重点，针对外资企业的反避税已经成为国税总局今年工作的重中之重。针对大量外企长期亏损的现象，该通知明确指出，税务机关将重点审查长期亏损、微利却在不断扩大经营规模的企业和跳跃性赢利企业，目标直指“亏损”外企。
来源：环球时报
