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某金融企业有二十多个分支机构，分布在全县各乡镇及县城，均独立核算，总机构汇总核算，检查前我们就对各种可能遇到的困难和问题作了充分的估计，且调阅以前的检查结论，制定了详细的检查方案。
一:初步检查，了解企业概况，锁定可能存在的问题。
该企业2009年取得利息收入107891515.42元，金融机构往来收入4523255.37元，手续费收入77475.12元，营业外收入840403.27元，实现会计利润14491771.17元；管理费用27952671.72元，其中：职工工资9709100.00元，职工福利费1359274.00元，差旅费1771429.00元，取暖及降温费150726.00元，专项奖金1101995.00元，发放各类贷款2524121449.53元，固定资产原值70911240.60元，待处理抵债资产20063056.34元。
申报缴纳营业税3126259.90元，城市维护建设税157586.27元，教育费附加及教育地方附加费125050.40元，印花税29239.00元，房产税297151.00元，土地使用税17105.48元，申报个人所得税50030.00元。
初步锁定可能存在问题
1、个人所得税明显少申报。
2、印花税明显申报不足。
3、土地使用税申报不足。
4、房产税申报可能有问题。
5、“待处理抵债资产”可能涉及到的营业税、房产税及土地使用税未申报。
二、带着疑问，逐一突破。
根据以往检查经验，我们决定采取“先难后易，循序渐进，据理力争，逐一突破”的策略。印花税少申报284738.00元，主要原因是借款合同印花税少提，租赁合同和实收资本增加部分印花税未提，询问会计人员得知，将“农”字贷款都剔除后提取的印花税，对照政策只有助学贷款和扶贫贷款符合免征政策。
个人所得税方面，首先总机构财务部门仅能查到总部人员的工资，各网点人员工资在各分支机构核算，我们要求总机构将各分支机构的帐簿、凭证报到总机构，但调阅总机构帐簿时，总机构帐簿是按月打印，凭证没反映费用具体数据，会计人员解释：“费用帐在办公室，你们又不查企业所得税，看费用帐有什么意思？”后来在行长协调下，到办公室检查费用帐，负责人说没有帐簿，将凭证搬给他们看。我们发现搬来的凭证无论封面还是每份凭证都没有编号，无法确认是否齐全，经过仔细检查，差旅费中列支了每人每月三百元的误餐补助，应付福利费中列支了生活补助、福利费。有一部分职工工资每月都被扣去一大块考核款，是用去还责任贷款了，还有专项奖1101995.00元，没有具体凭证，负责人讲直接拨给各分支机构，各分支机构作为吸储的专项基金，不是用来发奖金的，没有帐，后来我们在交换意见时，按所有职工均分以10%的税率计算个人所得税，该单位才让分支机构将单独的帐簿凭证拿出来，个人所得税应纳税额297474.48元，少代扣个人所税247444.48元。
房产税和土地使用税方面，我们逐一登记总部及各分支机构的房产原值和土地证面积，摸清该企业的真实资产状况，发现申报严重不实，总机构的金融大厦不结转完工工程，真实价值应是37260728.10元，但该企业以1900万元申报房产税。
该企业帐面反映有“待处理抵债资产”20063056.34元，但帐面没有核算相关的处置业务，这应该是该企业的检查重点，我们放在最后检查，是考虑到难度和企业的抵触情绪，在查出其他比较严重的问题后，该企业才可能会配合。
一开始企业百般推诿，称“抵债资产”都亏损严重，相关税收都应免征，不要看了；后又称原是信贷部（业务拓展部）管的，具体负责人已换，资料不知哪里去了；其实我们事先已弄清，现在是“信贷管理部”负责的，最后我们才对行长讲，我们知道信贷管理部有待处理抵债资产台帐，如果不提供，我们就到相关抵债资产单位调查，你们要承担拒绝检查的责任。经耐心说服，该单位提供了具体的明细资料，对提供的抵债资产涉及到的分支机构，我们逐一调查取证，搜集相关的合同，发现各分支机构还有一本手工帐，反映的是抵债资产的出售、租金情况，最后统计出抵债资产租金收入2261720.00元，未出售的抵债房产原值14834410.00元。抵债资产处置相关的营业税、印花税等免税，合计查补房产税1017696.25元，土地使用税138852.01元，营业税113086.00元。
至此，一金融企业利用帐外帐偷税案浮出水面，偷逃营业税113086.00元，印花税284738.00元，房产税1017696.25元，土地使用税138852.01元，合计1554372.20元，少代扣工资薪金所得个人所得税247444.48元，多申报股息红利所得个人所得税211372.81元（信用社股息红利所得免征个人所得税）。
三：本案带给我们的启迪:
1、检查重点企业时一定要事先准备充分，了解企业可能存在的问题，制定初步的检查方案，对报表仔细审阅，发现疑点，逐一突破。
2、税务管理人员应该及时辅导企业财务人员，抵债资产亏损严重，是企业的沉重负担，企业自认为不该纳税，且抵债资产纳税业务较复杂；应该摸清企业基本信息，房产原值和土地证面积录入要准确无误。
3、征管分局要严把纳税申报审核和评估关，本案的纳税人少申报的税款完全可以在审核评估时被发现，减少企业纳税的风险。
